日(rì)前，财政部会计司、国务(wù)院国资(zī)委财管运行局、证(zhèng)监会(huì)会计部(bù)有(yǒu)关负责人就《国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所管理办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关(guān)问题，回答(dá)了记者(zhě)提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益。企业(yè)通过(guò)规范(fàn)的流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质(zhì)量高的会计(jì)师事务所(suǒ)，有利于保证审计报告的质(zhì)量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制(zhì)度(dù)不(bù)完善、流程不规(guī)范等(děng)问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会计(jì)师(shī)事务所时，未明确具体评分标准。二(èr)是(shì)恶性竞争现象(xiàng)仍有(yǒu)发(fā)生(shēng)。个别企业在招标(biāo)过(guò)程(chéng)中简单把(bǎ)低价作为选聘的首要条件，个别会计(jì)师事务所以(yǐ)远低于项目(mù)成本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审计资源(yuán)投入不足(zú)，审计质(zhì)量难以(yǐ)得到(dào)有效(xiào)保证(zhèng)。三是会计师事(shì)务(wù鲁j是哪个城市 鲁j是哪个省的车牌号)所(suǒ)轮(lún)换(huàn)政策有待(dài)健全完(wán)善(shàn)。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度(dù)不一，亟需形(xíng)成统一规范的轮(lún)换制度，实现轮(lún)换(huàn)年限和审计(jì)成本、审计风险之间的(de)合理平衡(héng)。四是审(shěn)计委员(yuán)会责任有待进一步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办公厅(tīng)关于进一步规范财务(wù)审(shěn)计秩(zhì)序 促进注册会(huì)计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设(shè)。为落实(shí)上述要求，保护(hù)会计师(shī)事务所和(hé)利益相关(guān)方(fāng)的(de)合(hé)法权益，规(guī)范国(guó)有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所行为(wèi)，促进公平竞争(zhēng)，推(tuī)动(dòng)提升审计质(zhì)量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了针(zhēn)对性的(de)调查研究(jiū)，会同(tóng)国(guó)务院国资(zī)委(wěi)、证监会起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅关(guān)于(yú)征求〈国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全(quán)面、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性(xìng)高，有助于推进建立以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助(zhù)于规范(fàn)国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所行为，促进注册(cè)会计(jì)师行(xíng)业的公平竞争，提(tí)升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的(de)修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行了认(rèn)真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿作了进一步(bù)修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五(wǔ)方面内容：一(yī)是(shì)总体说明，主要包括(kuò)制定依(yī)据、适用的企业范围、适用(yòng)的选聘事项等(děng)。二是(shì)选聘重点流程规(guī)范，对(duì)选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选(xuǎn)聘的重点环(huán)节、评价要素、质(zhì)量(liàng)管理水平和审计(jì)费用的分值(zhí)权重、具体评分标(biāo)准、最高限价、审计费用浮(fú)动等(děng)事项进行规定(dìng)。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注(zhù)册会计师轮(lún)换、信息披露等重点事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对(duì)四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的(de)分(fēn)值权(quán)重(zhòng)应不低于40％，审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会(huì)计师事务所(suǒ)的报价(jià)平(píng)均(jūn)值(zhí)作(zuò)为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价(jià)，并给出(chū)了审计费(fèi)用报(bào)价得分公式(shì)。评价要素(sù)至(zhì)少(shǎo)应当包(bāo)括审计(jì)费用报价、事务所资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人(rén)力(lì)及其(qí)他资源配备、信(xìn)息安(ān)全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市公(gōng)司）连(lián)续聘(pìn)用同一会计师事务所的时间(jiān)不超过8年，确(què)有需(xū)要的，可按(àn)规定延长(zhǎng)至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国(guó)有企业当前(qián)执(zhí)行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一(yī)致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审计项目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的(de)轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平(píng)竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等(děng)法(fǎ)律规定，会计师事务(wù)所承(chéng)接业务不受(shòu)行政区鲁j是哪个城市 鲁j是哪个省的车牌号域、行(xíng)业限制，各类会计师事务(wù)所是平等(děng)经(jīng)营主体，依(yī)法执业受法律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标公开、规则(zé)明确，设定(dìng)的各项标准适(shì)用于(yú)中国(guó)境内依法成立的(de)所有会计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业(yè)在选聘会计师事(shì)务所过(guò)程中(zhōng)，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公正进行。企(qǐ)业(yè)采用公(gōng)开选聘方式的，应当(dāng)公开选聘信(xìn)息、评价要素(sù)和(hé)评(píng)分标准，保证(zhèng)合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明(míng)确(què)要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别会计师事务所量身(shēn)定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压(yā)实审计委员会责任(rèn)。《选聘办(bàn)法(fǎ)》明确，审计委员会的职责(zé)包括：制定选聘会计师事务所的政策、流(liú)程及(jí)相关(guān)内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议(yì)选聘文件(jiàn)、确定评价(jià)要素和具体评分标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费用建议(yì)，监督及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事会提交会计(jì)师事(shì)务所履职(zhí)情(qíng)况报(bào)告和审计(jì)委(wěi)员会监督情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在(zài)不合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师(shī)事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮换会(huì)计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是(shì)落实(shí)国办发(fā)30号文的重要(yào)制度安排，各(gè)级(jí)财(cái)政部(bù)门、国有资产监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)应当高度重视，进(jìn)一步增强(qiáng)责任意识，精(jīng)心组织，周密部署，确(què)保(bǎo)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有效实施。一是加(jiā)大宣(xuān)传和(hé)指导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培(péi)训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各地可结合本(běn)地(dì)区(qū)实际情(qíng)况进一步(bù)探索选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)具体指引，指(zhǐ)导企业规(guī)范选(xuǎn)聘(pìn)。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对(duì)违反规定的企(qǐ)业和(hé)会计师事务所要依(yī)法严(yán)肃处理。三是(shì)各级财政部门(mén)、国有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机构要加强沟(gōu)通(tōng)协调，健(jiàn)全完善工(gōng)作机制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各(gè)项(xiàng)工作。

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